发放的水果费、慰问金、销售提成等都统统查出来了，税务局太牛了！

最近几年税务的执法力度越来越严格，之前的时候只要不怎么买增值税发票骗税、偷税等，现在上线金税三期、国地税联查，感觉自己的每一个细胞都在被监控！

看看这个新三板企业的苦累史吧！屏住呼吸，感觉像是在教税法课！

案情播报

看点一：

个人所得税：2014 年 1 月 27 日发家属慰问金及水果费未并入工资薪金代扣代缴，对少代扣代缴的个人所得税 1416.09 元，占应代扣代缴税款 4571923.78 元的 0.03%。

提示：

1、估计公司的工资表和管理费用明细账给查了个底朝天，连过年发放的慰问金都一一清查出来了！

2、最近多起个税案例都在重点谈到了，管理费用现在已经成了税务局必查科目，以后做帐的时候一定看好了，别稀里糊涂就往里面记，税务来了，一下子就抓住把柄！

看点二：

企业所得税：2014 年 12 月计提销售兑现款 617437.12 元，2015 年 5 月 31 日所得税汇算前未支付，2015 年 12 月 做冲账处理。2014 年应调增应纳所得税额 617437.12 元，因 此应补缴所得税 5223.89 元。

提示：

1、关于计提工资，第二年5月31号之前必须进行发放，否则要进行纳税调增。这个案例算是给了大家一个最实务的答复。

看点三：

企业收取房屋租赁收入，使用收据 23 份，涉及金额 599886 元，支付地租费用 11680 元，取得收据一份，属于其 他凭证代替发票使用情形。

提示：

1、收据也被查出来了，怎么查出来的呢？有两个可能性：一个是企业是新三板企业很可能企业把收到的房屋租金挂账在了预收账款里面，检查往来科目的时候发现了。还一种可能是税务检查了企业的收据凭证，识破了企业没有纳税的违法事实！

2、看企业整改说明：对于企业所使用收据收取租金的情形，企业已将该租赁收入按会计要求进行了收入处理，并按规定申报缴纳了所涉税费。很明显企业是没有进行纳税申报的，税务对这一条竟然没有罚款，只是根据发票管理办法进行处罚了1200元。

ps：

1、金税三期上线后，税务人员熟练使用大数据分析之后，发现企业的涉税风险突然大了很多，之前是不买发票的话，还可以苟且！

2、上面的案例都是这家企业的会计所经手的，如果已经是个会计老司机抓紧把税法学扎实，一可以保住饭碗，二可以防范自己的风险，不做税务的法盲！

来源：税来税往