企业递延所得税怎样算?
企业递延所得税怎样算?
今天,小编为大家讲解企业递延所得税算法。
所得税准则引入了新的所得税会计核算方法一资产负债表债务法,其中涉及当期所得税及递延所得税的核算,与原准则的纳税影响会计法相比,发生了根本性改变。
为大家举例说明其会计核算:
ABC公司2007年度利润总额1000万元,该公司适用所得税税率为25%.递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税有关的情况如下:
(1)一项设备为200万元,累计折旧为50万元,按照税法规定已确认的计税折旧为80万元。
(2)存货的账面余额为200万元,计得了存货跌价准备50万元。
(3)期末持有的交易性金融资产成本为500万元,公允价值为700万元。税法规定,以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。
(4)预计诉讼准备为200万元,税法规定,相关损失在实际支付时抵减当期的应纳税所得额。
(5)ABC公司收到的与资产相关的政府补助500万元,该项政府补助免税,资产的折旧在以后期间不能于税前抵扣,ABC公司按《企业会计准则第16号——政府补助》将该项政府补助确认为递延收益。
解析:步,确定2007年当期所得税。
应纳税所得额=1000-30+50-200+200-500=520(万元)
应交所得税=520×25%=130(万元)
第二步,确定2007年递延所得税。资产负债表中各项资产及负债暂时性差异的计算如表1所示。
企业递延所得税怎样算?
递延所得税资产=2500000×25%=625000(元)
递延所得税负债=2300000×25%=575000(元)
递延所得税费用=575000-625000=-50000(元)
唐山会计培训学校表示第三步即最后一步:确定2007年所得税费用。
所得税费用=1300000-50000=1250000(元)
账务处理:
借:所得税费用1250000
递延所得税资产625000
贷:应交税费——应交所得税1300000
递延所得税负债575000
评论 丨 共0个