办理简易计税取得了专用发票如何做账?
办理简易计税取得了专用发票如何做账?
一般纳税人购进货物用于简易计税项目取得了专用发票如何做账?看小编举例来为你分析。
某公司是一家电力安装公司,属于增值税一般纳税人,其中一个安装工程项目符合简易计税条件,在机构所在地国税局办理了简易征收备案,2016年11月份采购工程材料取得增值税专用发票,金额60万元,增值税额10.2万元,如何账务处理?
元真会计教你来做账务处理:
1、采购材料取得发票时的分录
借:原材料60万元
应交税费-待认证进项税额10.20万元
贷:银行存款70.20万元
2、专票经税务机关认证后的分录
借:应交税费-应交增值税(进项税额)10.20万元
贷:应交税费-待认证进项税额10.20万元
3、按照规定做进项税额转出的分录
借:原材料10.20万元
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)10.20万元
元真会计老师表示其政策依据为:
1、财政部在2016年12月发布的《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》(财会〔2016〕22号,以下简称《规定》);
2、2017年1月26日财政部关于《增值税会计处理规定》有关问题的解读。
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